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《黨風政風熱線》地區稅務局、加區稅務局節目專場

  • 十、聽眾問題:我有一個問題想咨詢一下,我們是今年8月份成立的一個企業,我聽說符合一定條件的小微企業可以減免所得稅,我想問一下具體是怎么回事:

    大興安嶺地區稅務局所得稅科副科長王青志解答:你好,2019年初,財政部、稅務總局發布了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)和《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定,自2019年1月1日至2021年12月31日對符合條件的小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅負降至5%和10%。

    小型微利企業的具體標準是什么呢:具體來說有兩個方面:

    一方面是指從事國家非限制和禁止行業。 

    另外一個方面在滿足第一個方面的前提下同時符合3項指標,即:一是年度應納稅所得額不超過300萬元(稅法原來規定為30萬元-50萬元-100萬元),二是從業人數不超過300人(稅法規定原來工業企業從業人數不超過100人,其它企業從業人數不超過80人),三是資產總額不超過5000萬元(稅法原規定為工業企業資產總額不超過3000萬元,其它企業資產總額不超過1000萬元)等三個條件的企業。

    另外根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定,小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅均可以在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表即可享受小型微利企業所得稅減免政策。 
  • 九、聽眾問題:聽說你們稅務局有稅務開放日,能給我們解決一些實際問題,是嗎:
    大興安嶺地區稅務局納稅服務科科長楊鳳軍解答:為了努力打造納稅人、繳費人滿意的服務型稅務機關,持續優化納稅服務水平,優化稅收營商環境,我們各級稅務機關扎實開展了稅務開放日活動,零距離為納稅人解決難點、堵點問題,并要求縣(市、區)局每個月至少開展一次,地區局一個季度開展一次,自開展以來收到了良好的效果。我們將通過媒介對外公開開放日具體時間,歡迎您來參加開放日活動,為我們工作提出意見和建議。


  • 八、聽眾問題:我是一名企業財務人員,有一件事想咨詢一下,目前我們財務資金出現一些困難,這個月的稅繳納挺困難,不知道稅務局能不能讓我們晚一段時間再交稅:
    大興安嶺地區稅務局征收管理科科長趙煥榮解答:根據《征管法》規定,有延期繳納稅款這種情況,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以延期繳納稅款,但是必須得符合2個條件之一:一是因不可抗力,導致納稅人發生較大損失的,正常生產經營活動受到較大影響的。二是當期貨幣資金扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款的。符合以上兩種情況可以向主管稅務機關遞交延期繳納稅款的申請,但是必須經省、自治區、直轄市稅務局批準,方為有效。延期繳納稅款最長不能超過三個月。 
  • 七、聽眾問題:我今年年初的時候賣了一個房子,當時交了不少稅,前段時間我在廣場大屏幕看了一個消息,說什么減稅降費。我想問一下,我賣的這個房子交的那些稅是否應該減稅啊:
    加格達奇區稅務局稅政二股股長曲翠云解答:在回答您的問題時,我確認幾個問題:你是賣房子的一方,是嗎?(是的)你是自然人嗎?(是的)好的,在房屋銷售環節,會涉及到這樣幾個稅種:增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加以及印花稅。按照規定,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。增值稅的繳納只看你是否持有2年。持有不足2年的,就需要繳納增值稅,同時還要繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。這三項稅費分別按照增值稅的7%,3%,2%的比例征收,但是國家在今年1月末頒布了財稅[2019]13號文,文件規定自2019年1月1日起對納稅人交納的房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、資源稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加給予50%的減征。您回去看一下自己的繳稅憑證,是否繳納了城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加,是否按照增值稅的7%、3%、2%的繳納,如果是,那么您可以向稅務機關申請辦理50%的退稅,同時印花稅也可以退已納稅款的50%。


  • 六、聽眾問題:目前環境保護稅法規定了哪些暫予免稅情形:

    大興安嶺地區稅務局資源與環境稅科副科長賈光輝解答:目前環境保護稅法規定了4項暫予免稅的情形:(一)為支持農業發展,對農業生產排放的應稅污染物暫予免稅;但鑒于規模化養殖對農村環境影響較大,需要區別不同情況予以征免稅。(二)對機動車、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物暫免征稅。?要區別不同情況予以征免稅。(三)根據國家有關規定,對依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物,不超過國家和地方規定的排放標準的暫予免稅。(四)為鼓勵固體廢物綜合利用,減少污染物排放,對納稅人符合標準綜合利用的固體廢物暫免征稅。





  • 五、聽眾問題:我單位是增值稅一般納稅人,享受加計抵減政策。有簡易計稅方法的應納稅額,其簡易計稅方法的應納稅額可以抵減加計抵減額嗎:
    加格達奇區稅務局副局長焦磊解答:增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應納稅額,不可以從加計抵減額中抵減。加計抵減額只可以抵減一般計稅方法下的應納稅額。


  • 四、聽眾問題:大企業是怎樣辦理上門辦稅的?是向稅務局申請的嗎?有什么標準嗎?:

    大興安嶺地區稅務局第一稅務分局局長王曉波解答:這位聽眾您好,首先感謝您對我們大企業稅收的關心和支持,下面由我來回答您的問題。我們大興安嶺稅務局第一稅務分局成立一年以來,主要工作職責是對我區千戶集團企業及列名大企業的進行名冊管理、數據采集、風險分析、風險應對等專業化管理和提供個性化服務;尤其是在個性化服務方面,我們做了大量行之有效的工作,如舉辦大企業稅收知識培訓班、稅收政策即時推送、送政策上門服務、復雜涉稅事項一對一輔導、稅收風險防控體系建設、開設大企業辦稅綠色通道等。大企業納稅人得到了切切實實的服務,企業反響很好。所以這位聽眾的朋友的想法我也很理解,企業迫切想得到稅務部門的貼身服務,但大企業資格不是申請的,而是需要一定的條件。如我區由大興安嶺地區稅務局第一稅務分局管理的大企業分為兩個部分,一是千戶集團企業,這是由國家稅務總局根據納稅規模來具體劃分并下發名單;二是重點稅源列名企業,這是我們根據年納稅額度及企業持續經營能力以及財務核算是否健全等綜合考慮列名的,這個年納稅額度我們定在300萬元以上,并實行動態管理。


  • 三、聽眾問題:改革后,個人所得稅征管模式有什么變化:
    大興安嶺地區稅務局所得稅科副科長王青志解答:個人所得稅法改革前分類所得征管模式依靠代扣代繳,實行按月、按次計稅。
    個人所得稅法修改后綜合所得采取代扣代繳和自行申報相結合的方式,按年計稅,按月、按次預繳或扣繳稅款,年終繳匯算清繳、多退少補。


  • 二、聽眾問題:納稅人遺失完稅證明應當如何處理:
    加格達奇區稅務局第一稅務分局局長溫爽解答:根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十九條,完稅憑證及其他有關涉稅資料應當保存10年。但是,由于您單位保管不善丟失,稅務機關本著服務納稅人的目的,根據稅收票證管理辦法第四十六條,納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關另行提供的,應當登報聲明原持有聯次遺失并向稅務機關提交申請;稅款經核實確已繳納入庫或從國庫退還的,稅務機關應當開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。 所以,請您持遺失登報聲明,前往主管稅務機關辦理。


  • 一、聽眾問題:我是房屋超過五年且是產權人唯一房產的,賣出要繳納哪些稅費:
    大興安嶺地區稅務局財產與行為稅科趙忠海科長解答:不知道您說的房產是住宅用房還是商服、車庫等非住宅用房。如果是住宅用房,在二手房買賣交易中,出售人(以下簡稱買方)應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、個人所得稅和印花稅等稅費,按照國家稅收政策規定現在暫免征收;購買人(以下簡稱買方)應繳納契稅,免征印花稅,契稅法定稅率是3%,但根據《財政部、國家稅務總局和住建部關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅【2016】23號)文件,該交易房產(唯一住房)建筑面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率繳納契稅;建筑面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率繳納契稅。如果是商服、車庫等非住宅用房,在二手房買賣交易中,賣方應繳納5.6%的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和6%的土地增值稅、1%個人所得稅及0.05%的印花稅等稅費;買方應繳納5%的契稅和0.05%的印花稅。


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